Cálculo IRPJ: como fazer em cada tipo de empresa

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Fazer o cálculo do IRPJ pode ser um desafio na vida de quem empreende; afinal, essa conta pode variar de acordo com alguns critérios que nem todo mundo conhece. Vamos entender direitinho como funciona o Imposto de Renda Pessoa Jurídica?

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Círculo traçado

O que é o cálculo do IRPJ e como funciona?

O IRPJ é basicamente um tributo pago por toda empresa no país. Da mesma maneira que ocorre com pessoas físicas, empresas precisam todos os anos prestar contas do quanto recebem

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Empresas diferentes, cálculos diferentes

Quem vai empreender no Brasil pode enquadrar sua empresa em uma das três modalidades atualmente disponíveis: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. Cada uma delas se difere nos tipos de tributos aplicados, nos períodos nos quais eles são pagos, volume de faturamento etc. 

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Cálculo IRPJ no Simples Nacional

Criado em 2007, o Simples Nacional é estruturado de forma conjunta pela União, Estados e Municípios na arrecadação tributária das Micro e Pequenas empresas, além dos MEIs (Microempreendedores Individuais) Profissionais Liberais. Com menos burocracias, essa modalidade engloba 19 milhões de negócios em todo o país

Nas empresas incluídas no Simples Nacional, um total de oito impostos – incluindo o IRPJ – foram unificados para serem pagos mensalmente de uma vez só através de uma guia chamada DAS (Documento de Arrecadação Simplificada)

Recorte

Cálculo IRPJ no Lucro Real

Na modalidade por Lucro Real, o cálculo IRPJ é feito de forma separada, e não integrada a um imposto único, como no caso da DAS, e pode ser feita de forma mensal, trimestral ou anual.

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Cálculo IRPJ no Lucro Presumido

O IRPJ das empresas do tipo Lucro Presumido é pago a cada três meses e o imposto é considerado sobre cada um desses períodos no ano. É aplicável a empresas que faturam entre R$ 4 milhões e R$ 78 milhões todos os anos. Junto dele, incide também a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).

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Mapa do terreno

Períodos de pagamento

Como dissemos anteriormente, cada modelo de tributação de empresa – Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido – possui características distintas na hora de apurar (e pagar) o seu cálculo do IRPJ.

Mensal: empresas optantes do Simples Nacional, além das do tipo Microempreendor Individal já pagam o IRPJ todo mês por meio da DAS Trimestral: opcional para empresas do tipo Lucro Real e obrigatório para as de Lucro Presumido. Seus prazos-limite são definidos de acordo com o seguinte calendário, onde o prazo de pagamento pode ser definido até o último dia do mês seguinte:

Anual: podem pagar anualmente o IRPJ apenas os negócios no modelo Lucro Real. Neste caso, o cálculo do IRPJ e posterior pagamento do imposto é feito sempre ao final do ano-calendário correspondente, no dia 31 de dezembro. Por evento: ocorrem em casos mais específicos, como na fusão ou incorporação entre empresas ou mesmo encerramento das atividades.

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